| Tax 2013 | Tax 2014 | Tax 2015 | |
|---|---|---|---|
| Nedre skiktgränsen | 401 100 | 413 200 | 420 800 |
| Övre skiktgränsen | 574 300 | 591 600 | 602 600 |
| Nedre brytpunkten: löntagare | 414 000 | 426 300 | 433 900 |
| Övre brytpunkten: löntagare | 587 200 | 604 700 | 615 700 |
| Nedre brytpunkten: pensionärer | 436 600 | 450 200 | 460 800 |
| Övre brytpunkten: pensionärer | 600 700 | 620 600 | 634 400 |
| Prisbasbelopp | 44 000 | 44 500 | 44 400 |
| Förhöjt prisbasbelopp | 44 900 | 45 400 | 45 300 |
| Inkomstbasbelopp | 54 600 | 56 600 | 56 900 |
| Högsta allmänna pensionsavgift* | 30 800 | 32 000 | 32 100 |
| Avdrag för allmän pensionsavgift | avskaffat | avskaffat | avskaffat |
| Skattereduktion för allmän pensionsavgift | 100 % | 100 % | 100 % |
| Särskild skattereduktion | avskaffat | avskaffat | avskaffat |
| Skattereduktion för arbetsinkomst < 65 år | 22 866 | 22 268 | 26 261 |
| Skattereduktion för arbetsinkomst > 65 år | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
| Lägsta grundavdrag | 18 700 | 18 900 | 18 800 |
| Högsta grundavdrag | 33 900 | 34 300 | 34 200 |
| * (7% av förvärvsinkomst) |
Skiktgräns
Skiktgränserna anger vid vilken inkomst som statlig skatt tas ut, räknat på beskattningsbar inkomst, alltså inkomsten efter avdrag för allmän pensionsavgift och grundavdrag. Skiktgränserna ska normalt höjas med utvecklingen av konsumentprisindex (prisbasbeloppet).
Det finns två skiktgränser, den övre och den nedre. För beskattningsbar förvärvsinkomst under den nedre skiktgränsen tas det enbart ut kommunal inkomstskatt. På den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger den nedre skiktgränsen tas det ut även statlig inkomstskatt med 20 procent på den del som överstiger den övre skiktgränsen tas det ut ytterligare 5 procent i statlig inkomstskatt.
Brytpunkt
Brytpunkt är skiktgränserna med tillägg för grundavdrag dvs före avdrag för allmän pensionsavgift och grundavdrag.
Prisbasbelopp
Prisbasbeloppet, eller ”basbeloppet” som det kallades tidigare, beror av konsumentprisindex, KPI. Prisbasbeloppet används bland annat för att se till att pensioner, sjukpenning, studiemedel och andra ersättningar inte förlorar i värde om priserna på varor och tjänster stiger. Beloppet fastställs av regeringen för ett år i taget.
Förhöjt prisbasbelopp
Det Förhöjda Prisbasbeloppet (tidigare det Förhöjda Basbeloppet) enligt lagen om allmän försäkring (1962:381) räknas fram på grundval av ändringarna i det allmänna prisläget. Enligt gällande bestämmelser anges detta av utvecklingen av Konsumentprisindex. Det Förhöjda Prisbasbeloppet avrundas till närmaste hundratal kronor.
Inkomstbasbelopp
I pensionssystemet med inkomstgrundad ålderspension används begreppet inkomstbasbelopp. Inkomstbasbeloppet följer ett inkomstindex som bestäms av löneutvecklingen i Sverige och beräknas av riksförsäkringsverket. Inkomstbasbeloppet fastställs årligen av regeringen.
Högsta allmänna pensionsavgift
Du betalar en allmän pensionsavgift på 7 procent av din lön och av ersättningar från social- och arbetslöshetsförsäkringarna (sjuk- och aktivitetsersättning är undantaget).
Inbetalningen görs som en del av preliminärskatteavdraget. Avgiften betalas på inkomster upp till 8,07 inkomstbasbelopp. I samband med taxeringen får du en skattereduktion som motsvarar den allmänna pensionsavgiften. Det innebär i praktiken att du inte betalar någon avgift utan den allmänna pensionsavgiften finansieras med allmänna skatter.
Avdrag för allmän pensionsavgift
Avdraget för pensionsavgiften är avskaffad och ersatt med en skattereduktion enligt nedan
Skattereduktion för allmän pensionsavgift
Alla skattskyldiga som betalar allmän pensionsavgift får en skattereduktion med 100 % av avgiften. Den allmänna pensionsavgiften framgår av slutskattebeskedet.
Särskild skattereduktion
Åren 1995-1998 knöts uppräkningen av basbeloppet till storleken av budgetunderskottet. Den sammanlagda effekten på basbeloppet av detta skäl uppgick till c:a 2 procent. Kompensation gavs i form av en särskild skattereduktion som gällde år 2002. Skattesänkningen permanentades därefter genom att den infördes i grundavdraget fr o m år 2003.
Skattereduktion för arbetsinkomst
Den 1 januari 2007 infördes skattelättnader för arbetsinkomster genom första steget av det s.k. jobbskatteavdraget. Den 1 januari 2008 infördes steg 2 och den 1 januari 2009 steg 3. Skattelättnaden lämnas i form av en skattereduktion för skattepliktiga inkomster av anställning och av aktiv näringsverksamhet (arbetsinkomster), justerade med hänsyn till eventuella avdrag.
Storleken på jobbskatteavdraget beror på hur stora dina arbetsinkomster är och om du är över eller under 65 år vid inkomstårets ingång. Högsta möjliga jobbskatteavdrag för 2010 om du är under 65 år är 18 340 kronor. Motsvarande belopp om du är över 65 år är 30 000 kronor och avser en taxerad inkomst på mer än 300 000 kronor.
Grundavdrag
Grundavdrag får göras av fysiska personer som är bosatta i Sverige. Avdraget får du utan att du behöver ansöka om det och det varierar beroende på den taxerade inkomsten.
Det lägsta grundavdraget är 19 300 kr för låga inkomster och det högsta grundavdraget är 34 900 kr.
För inkomster på 357 800 kr och mer är grundavdraget 13 500 kr
Skattefri årsinkomst
Skattefri årsinkomst är den lön eller beskattningsbara ersättning som du kan ha utan att betala skatt. Den som har så små inkomster och inte räknar med att behöva betala någon inkomstskatt bör söka jämkning.